El Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas emitió una medida cautelar el 5 de diciembre en el caso Texas Top Cop Shop, Inc., et al. v. Garland, et al. Este fallo suspende la aplicación de las nuevas reglas de presentación de información sobre propiedad beneficiaria (BOI, por sus siglas en inglés) bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés). A menos que un tribunal superior anule esta decisión, esta medida significa que las pequeñas empresas, incluidas las granjas y ranchos, ya no estarán obligadas a presentar la BOI.

A pesar de este desarrollo, las granjas y ranchos deben mantenerse informados sobre la CTA, especialmente si la medida cautelar es impugnada o anulada. Las reglas originales de la CTA exigen que las empresas revelen la siguiente información:

Para la Entidad Comercial

• Nombre legal completo y cualquier nombre comercial o DBA (Haciendo Negocios Como).
• Dirección completa, incluyendo la dirección física del lugar principal de negocios para empresas estadounidenses y la ubicación principal en los Estados Unidos para empresas extranjeras.
• Estado, Tribu o jurisdicción extranjera donde se formó o se registró por primera vez la empresa, según si es una empresa nacional o extranjera.
• Número de Identificación Tributaria (TIN):
  • Para entidades nacionales, este es el TIN del IRS, incluido el número de identificación del empleador (EIN).
  • Para entidades extranjeras sin un TIN, debe proporcionarse un número de identificación tributaria emitido por una jurisdicción extranjera y el nombre de esa jurisdicción.

Para cada Propietario Beneficiario y Solicitante de la Empresa

La empresa debe proporcionar la siguiente información para cada propietario beneficiario y cada solicitante que forme o registre la entidad:

• Nombre legal completo.
• Fecha de nacimiento.
• Dirección completa:
  • Para los solicitantes que forman o registran una entidad como parte de su actividad comercial, incluye la dirección comercial.
  • Para todos los individuos, propietarios beneficiarios y solicitantes, debe proporcionarse la dirección residencial.
• Número de identificación de un documento aprobado y vigente, como licencia de conducir, pasaporte u otro documento oficial, además de una imagen del documento presentado.

Antes de considerar no presentar esta documentación, ya sea por motivos éticos u otros, es importante tener en cuenta las multas significativas por no cumplir con la CTA. La ley autoriza multas de hasta $500 por día, con un total de hasta $10,000 para cualquier empresa que no cumpla con la fecha límite de presentación.

A partir de este año, la mayoría de las pequeñas empresas, incluidas las LLC de propietario único, están sujetas a los requisitos de presentación de transparencia corporativa bajo la CTA. Según la CTA, las empresas sujetas a la ley tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar toda la información sobre propiedad beneficiaria de cada persona que posea parte de la empresa respectiva.

La ley también se aplica a las granjas y ranchos.

Aunque la ley no es nueva, el requisito de presentación sí lo es. La CTA fue promulgada como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020. La ley requiere que la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés) mantenga una lista de los “propietarios beneficiarios” de empresas que de otro modo no estarían obligados a informar su información al gobierno federal.

La ley se aplica específicamente a los propietarios beneficiarios en LLC, SMLLC, empresas unipersonales que sean corporaciones o LLC, sociedades limitadas, S-Corps, C-Corps y fideicomisos que se registren con la Secretaría de Estado. Los propietarios beneficiarios se definen como personas que “ejercen directa o indirectamente un ‘control sustancial’” en la empresa o que “poseen o controlan directa o indirectamente” al menos el 25 % de la empresa. Para preguntas sobre qué constituye “control sustancial,” hay definiciones disponibles a través de FinCEN.